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重磅!美國稅改細節披露,企業所得稅擬降至20%!

發布時間:2018-03-09 發布作者:港盛國際

  期待已久的美國稅改計劃終于撩開其神秘的面紗,美國總統特朗普于27日(當地時間)披露了非常詳細的稅改方案。新披露的細節顯示,企業稅從35%降至不高于20%,年收入個人所得稅起征點翻倍至1.2萬美元,取消房產遺產繼承稅,對企業留存在海外的收入一次性征收一個較低的稅率……
  回想當初特朗普大選,大幅度減少稅收是他在2016年大選中重要的承諾,其所推行的減稅計劃也是美國30年來首次對稅制進行重大改革。 從披露的細節來看,雖然企業所得稅率沒有達到特朗普一再重申的期望水平,但這仍然可以說是美國稅改歷史上的革命性改變。

稅改框架與此前曝光細節一致

  企業稅方面,除了企業所得稅降至20%,上述框架文件還提出,對于獨資經營、合伙經營和股份制的小企業和家族企業,即稅賦轉由合伙人繳納的公司(pass-through business),稅改框架將高稅率由39.6%下調至25%。這也和本周一媒體消息一致。
  框架文件建議采取措施,防止出現通過個人收入轉為企業收入規避高稅率的行為。文件意圖取消企業替代性低稅,而且建議擬定稅改案的委員會考慮采取方法降低對企業所得的雙重課稅。
  為了鼓勵美國的跨國企業將海外利潤轉回國內,框架呼吁對這類企業海外盈利的征稅體系由屬人制變為屬地制,即只要企業在海外已繳稅,轉回本國的利潤就不必再繳稅。


 
  為了避免跨國企業將盈利轉入避險天堂,框架呼吁,以全球范圍內該企業可享有的低稅率對其海外利潤征稅。
  個稅方面,稅改框架提出將個稅的七個稅級簡化為三檔:12%、25%和35%。這與今年4月白宮發布的簡化為三檔稅級計劃一致,但低個稅由此前提出的10%上調到12%,這與本周二消息一致。媒體稱,共和黨人稅改預想對高收入納稅人征收額外的高稅率。
  作為增加免稅額的舉措,稅改框架將標準扣除額度擴大約一倍,納稅人夫婦兩人合計標準扣除額增至2.4萬美元,單身人士增至1.2萬美元。這與本周二媒體傳出的消息一致,也符合白宮今年4月的初構想。
  對于另一種計算免稅額的可選個人所得扣除額方式--列舉扣除額,框架提出取消大多數法定扣減項目,同時呼吁保留按揭貸款利息、慈善捐款和養老儲蓄、高等教育方面的扣除額。
  框架還提出,取消替代性低稅(AMT)和遺產稅,"大幅提高"子女稅收補貼(Child Tax Credit),但未透露具體幅度。
 

稅改框架仍有爭議白宮希望年底前達成

  目前的稅改框架也面臨一定風險。全國獨立企業聯盟(NFIB)是美國小企業的重要行業協會,希望小企業稅率能與大企業一致。小企業主通常選擇不繳納企業稅,而是用合伙人轉繳個人所得稅的方式,即上文提到的pass-through。但大企業稅率降至20%,小企業卻是25%,難免引發爭議。

 
  第二,眾議院共和黨的保守派別自由黨團(FreedomCaucus)沒有參與稅改討論,但希望將企業稅削減至16%的低位,可能對本次稅改方案不滿意。這一派別對特朗普醫改施加了很多阻力,此次可能也不予配合。
  此外,稅改在減稅方面渲染了很多,但對短中期內如何填補財政赤字擴大沒有建議。主要撰寫草案的"稅改六君子"(包括美國財長姆努欽、白宮全國經濟委員會主席科恩與國會兩院共和黨領袖)認為,稅改將推動經濟增長,長期(未來10年)對財政預算的影響不超過1.5萬億美元。
  為了贏得民主黨的支持、減少阻力以便在年底前通過稅改,特朗普9月初與明年面臨國會中期選舉壓力的民主黨參議員聚餐,其中就包括周三稅改框架宣布地印第安納州的參議員。而周一晚間的消息透露,特朗普的稅改野心依舊很大,希望眾議院在10月通過草案,參議院在年底之前通過。
 

稅改號稱為中產減負實際更有利富人

  雖然名義上是為中產階層減負,美國稅務基金會(TaxFoundation)的預估顯示,稅改獲益多的還是占全美家庭總收入20%的富人,即年收入48萬美元以上的家庭。
  伴隨高個人所得稅率降至35%,頂端1%富人將因此增加5.3%的稅后收入。再加上取消遺產稅,會讓他們的子女受益更大。而年收入在4萬-5萬美元的中產階層家庭,每年可省稅560美元。年收入在5萬到8.3萬美元的中產階層家庭,每年僅會節省1000美元的稅務開支。
 

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