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跨境法稅丨避免財富裸奔?超硬核干貨,再不看財富就消失一半!

發布時間:2019-06-24 發布作者:港盛國際

以下是各個國家政府的發難實錄,部分內容可能引起高凈值人士不安。

● 7月2日,新西蘭、澳大利亞突然發大招,凍結上千海外銀行賬戶,其中大量賬戶涉及到中國居民所有

● 8月底,中國發布新個稅,將以逃避國內稅務為目的設在低稅負國家的企業列入重點稅務執法對象。

● 19年元旦,百慕大、英屬維爾京群島(BVI)、開曼群島、根西島等司法管轄區出臺了新的經濟實質法案正式生效。

● 上月,美國宣布:根據“美國—芬蘭稅收協定”中信息交換條款,大力配合芬蘭政府追稅行動。

……

僅僅一年時間,國際社會就發生一系列強勢稅收監管舉動,針對性之強、行動之迅捷與密集實屬罕見。

全球稅收透明化、反跨境避稅,CRS不斷推進,FATCA監管不斷強化,中國式追查逃避稅收風暴的猛烈來襲!世界各地無數只眼睛都緊緊地盯著高凈值人士的私人財富。多重規則下,稅務居民的身份應該如何規劃?巨量資產如何進行跨境稅務籌劃?如何解決財富傳承問題?這成為高凈值人士急需解決的復雜項目。

 

01
 
CRS和FATCA概述與區別

關于CRS政策

 

CRS,是全球頒布的共同申報準則,本質是反避稅,要求簽署國間相互披露對方國家公民在本國的經濟財產情況。它的信息交換模式是國家對國家,是基于完全互惠模式的自動信息交換。

承諾實施CRS的國家和地區,都要將非本國稅務居民的金融賬戶信息進行交換。這實際上就是一個避免海外逃稅的系統,而中國是成員國之一。通過CRS,中國政府將掌握中國稅收居民在除美國以外的其他100多個國家和地區的金融賬戶信

關于FACTA法案

肥咖條款,是美國頒布的《外國賬戶稅收遵從法(簡稱FATCA)》,要求全球金融機構向美國通報美國人在海外的金融資料,以供美國政府查稅。CRS在很大程度上是FATCA的升級版。

FATCA的信息交換模式是金融機構直接或者通過締約國政府向IRS報告美國人納稅賬戶信息。主要針對是在美國外有賬戶的美國人、美國跨國公司及締約國外國金融機構。但是FATCA主要采用雙邊信息交換機制,美國與其他國家(地區)根據雙邊政府間協定開展信息交換。其實這意味著,雖然美國不在CRS的集體交換信息之列,但可以與其他國家“一對一”簽署協議,進行互換金融賬戶的涉稅信息。

CRS實施后影響的人群

1. 金融資產在中國境內的非居民,其賬戶信息將會被收集、報送、交換給其所在國。

2. 擁有境外收入卻未向中國稅務機關申報的中國居民納稅人。

3. 已經移民但仍保有中國護照的人群。

 

因此,無論是FATCA還是CRS的實施,將極大地影響全球私人財富結構的所有配置。特別是CRS,對中國高凈值人士的影響最大,單純依靠移民和離岸金融工具來實現轉移財富、逃稅避稅等問題將不再可行。

 

02
 
如何應對CRS和FATCA

 

CRS覆蓋了全球絕大多數國家,各國對財稅的監管也越來越嚴格和高效,灰色地帶和盲區將日益縮小。過往通打“擦邊球”的手段實現逃避稅務是不現實的。為此,高凈值人士應該轉變稅務思維,摒棄僥幸心理,即在合規原則下及早進行高效、可持續的家族整體稅務籌劃。

依法納稅

不少人會誤以為依法納稅和稅務籌劃是相矛盾的。實際上,兩者是目標是一致的,都是指納稅人合理合法地展開節稅活動。中國納稅人理應深度了解財稅政策,利用稅收優惠尋求科學、合法、合理的方式降低有效稅率。

資產非金融化

以往高凈值人士選擇離岸地來設立信托、私人基金會等實現降低稅收成本。但CRS形勢下,金融賬戶信息交換覆蓋了存款機構、托管機構、投資機構和特定的保險公司。通過保險信托進行避稅的富人資產幾乎變得無所遁形。

 

高凈值人士應該考慮將大量的金融資產轉化為非金融資產,例如增加對房產、珠寶首飾及字畫古董、人壽保險、家族信托等非金融類資產的配置。

 

能否資產轉移到美國?
 
 
 

雖然美國跟好多締約國簽訂簽訂雙邊信息互換,比如中國。但雙邊互換不是平等互換,要收到美國換回的信息有條件,必須要在數據保密和安全方面達到美國政府的標準。直至目前美國國內仍舊還沒有一部法規支持互換除存款賬戶信息以外的其他信息。所以簽約國只能非常有限地從美國收到一點點點信息。

但港盛資深顧問認為,FATCA與CRS之間的分割只是暫時的。按照美國5月份實施的政策以及全球CRS的熱浪下,美國實現FATCA下徹底的對等信息交換只是時間問題,盲目地將離岸金融資產轉移至美國從而逃避CRS追捕,恐怕效果并不樂觀

稅務籌劃

公司組織結構的梳理、股權架構的搭建、配合業務合理設計、布局,都是稅務籌劃含金量最高的部分,也是最重要的手段!稅務法規合理解讀和利用,是未來稅務籌劃的主流方向和手段。企業可以通過股權架構設計,運用股東會的表決機制,實現稅務、債務的分離。

合理操作離岸公司

如果在低稅率國家或者地區成立公司進行是實際性經驗。這樣CRS將判斷其為積極的非金融機構而不需要申報實際控制人情況。

因此,通過一些了法律安排,設立多層信托,并由信托公司進行實質性經營,就能避免被列入到CRS信息交換范圍內。這也是眾多高凈值人生高頻使用的方式。

合法改變稅務居民身份

無論是換護照還是變更國籍,變的只是居民身份而非稅籍。CRS監控的是所屬的國家稅籍,一個人可能同時擁有多個不同國家的稅籍。

建議合法改變稅務居民身份。前提是必須對主流移民地區和居民身份以及協定待遇有深入的了解。針對業務情況,通過國籍或常居住地的改變,或資產/股權持有者的身份改變,實現稅籍的成功合理規劃。

港盛建議
 
 
 

全球反避稅反洗錢浪潮中,CRS和FATCA來勢洶洶,高凈值人士的資產配置和私人財富管理方式將被重新改寫。建議企業或個人從自身情況出發,對預期風險保持基本認知,綜合專業人士的參考意見,針對離岸架構安排實現提前考量、專業分析及合規應對。

咨詢電話:400-088-6468

 

03
 
港盛國際跨境法稅服務

 

1. 私人財富 跨境法稅整體方案
 

可根據涉及美、加、澳、英、德、日等及其他各國的身份進行整體方案設計與實施

跨境法稅整體方案內容
 
 
 
  • FATCA法稅服務

  • CRS法稅服務

  • 家庭成員移民涉稅問題(國籍・稅籍)的法稅服務

  • 離岸公司、國際貿易、海外投資與并購的法稅服務

  • 家族企業治理與傳承的法稅服務

  • 家族信托、保險金信托、遺囑信托法稅服務

  • 婚姻家事的法律服務

  • 公司股權激勵計劃咨詢、企業稅務籌劃、進出口企業海關業務服務

 

2. 私人財富 跨境法稅常年顧問
 

服務對象:限于家庭成員(本人、配偶、父母、子女、孫子女)

 

3. 公司業務 跨境法稅常年顧問
 

服務對象:包括境內公司和離岸公司的跨境法稅事項

 

除外對象:仲裁、訴訟等爭議解決事項、重大項目參與等,不包括在常年顧問范圍內,需另行協商確定服務報價

 

4. 家庭成員 個稅申報 稅務代理
 

中國大陸個稅年度匯繳清算申報代理

 

全球收入復核與中國大陸應稅收入的年度匯繳代理

 

稅務身份涉及其他稅務司法管轄區的,根據復雜程度和工作量,協商確定

 

5. 涉稅爭議解決與稅務行政訴訟
 

代為與稅局進行溝通交涉、申辯陳述、申請聽證、行政復議、行政訴訟


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